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10个极易搞混的税务案例,税率相差近一倍

时间: 2017/12/07 来源:北京朝阳税务

       大家都知道,税收贯穿于企业整个业务流程中,业务产生于合同,同样合同也会决定税务。不同的业务流程和业务模式,会带来不同的税收,也就是业务决定税务。建议财务人员一定要进入业务,了解业务,才可以最大限度降低税务负担!
案例一
       同样是租赁汽车:
       若是只租赁车辆不带司机,属于有形动产租赁服务,一般纳税人增值税税率17%;
       若是既租车也带着司机,有承运资格,属于交通运输服务,一般纳税人增值税税率11%。
案例二

       同样是住宿费:
       若是员工因公出差的住宿费,属于差旅费,一般纳税人可以抵扣增值税;
       若是公司客户出差的住宿费,属于招待费,一般纳税人不可以抵扣增值税。
案例三

       同样是在酒店会场开会:
       若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的,属于不动产租赁,一般纳税人增值税税率11%;
       若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的,属于会议展览服务,一般纳税人增值税税率6%。
案例四

       同样是出租建筑设备:
       若是将建筑施工设备出租给他人使用但没有配备操作人员的,属于有形动产租赁,一般纳税人增值税税率17%;
       若是将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,属于建筑服务,一般纳税人增值税税率11%。
案例五

       同样是酒店的外卖:
       若是外购了直接出售的外卖,属于销售货物,一般纳税人增值税税率17%;
       若是酒店进行了生产加工的外卖,属于餐饮服务,一般纳税人增值税税率6%。
案例六

       同样是购销合同的印花税:
       如果购销合同中只有不含税金额,或者既有不含税金额又有增值税金额,且分别记载的,以不含税金额作为印花税的计税依据;
       如果购销合同所载金额中包含增值税金额,但未分别记载的,以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。
案例七

       同样是公司购买汽车:
       若是购买的车辆专门用于简易计税项目、集体福利的,不得抵扣增值税;
       若是购买的车辆既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的,可以抵扣增值税。
案例八

       同样是出租库房:
       若仅仅是出租库房但没有配备仓库保管人员的,属于不动产租赁,一般纳税人简易计税的增值税征收率5%或者一般计税的增值税税率11%;
       若出租库房并配备仓库保管人员的,属于仓储服务,一般纳税人简易计税的增值税征收率3%或者一般计税的增值税税率6%。
案例九

       同样是公司购买材料:
       若是购买的材料用于产品生产制造,则允许一次性抵扣增值税;
       若是用于不动产在建工程,则应分期抵扣增值税。
案例十

       同样是自有房屋装修:
       若是装修费达不到自有房屋原值50%的,则允许一次性抵扣增值税;
       若是装修费超过自有房屋原值50%的,则应分期抵扣增值税。



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